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青海省公路建设管理局基本建设财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范和加强青海省公路建设管理局(以下简称“省建管局”)基本建设投资财务管理,提高投资效益,根据《中华人民共和国会计法》,依照财政部颁布印发的《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》及交通部印发的《交通基本建设资金监督管理办法》(2009年修订)《交通建设项目资金监管规程》等相关法规制度、办法,结合我省公路交通基本建设特点,制定本办法。
第二条 青海省公路建设管理局依法设置会计机构、会计人员,并依法进行基本建设会计核算、财务管理等财务活动和会计监督。
第三条 省建管局基本建设财务管理的基本原则是:
(一)依法实施财务管理,组织会计核算的原则。严格遵守《中华人民共和国会计法》和《国有建设单位会计制度》、《会计基础工作规范》以及相关的财经法规、财会制度,加强财务管理与会计核算工作,严格实施财务监督,及时反馈真实、准确、可靠的会计信息。
(二)专款专用原则。基本建设资金必须用于经批准的交通基本建设项目,按规定实行专户存储,专款专用,任何部门和个人不得截留、挤占和挪用。
(三)全过程监督控制原则。必须对交通基本建设资金的筹集和使用进行全过程的监督检查,建立健全资金使用的内部控制制度,确保交通基本建设资金的安全、合理和有效使用。
(四)效益原则。基本建设资金的筹集、调度、使用实行规范化管理,确保厉行节约,防止损失浪费,降低工程成本,提高资金使用效益。
第四条 省建管局基本建设财务管理的基本任务是:贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策,做好基本建设资金的预算、控制(开展“三算”即:概算、工程预算、竣工决算的审查,进行经济核算)、监督工作,依法合理筹集、使用建设资金,严格控制建设成本,提高投资效益。
第五条 依据《会计法》规定,省建管局基本建设财务会计活动在法定代表人的领导下,由财务部门统一管理;法定代表人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。
第六条 省建管局基本建设财务工作接受财政、审计等有关部门和主管部门的指导、检查、审计和监督。

第二章 资金管理职责

第七条 省建管局基本建设财务管理的主要职责:
(一)贯彻执行基本建设规章制度,严格执行基本建设程序,并严格按批复的工程建设规模及概预算控制使用各项建设资金;
(二)建立健全基本建设资金内部管理制度,加强投资管理,防止建设资金被截留、挤占和挪用,保证资金安全和有效使用;
(三)依法合理筹集基本建设资金,及时调度、拨付和使用基本建设资金,保证工程用款;
(四)编报年度基本建设支出预算和年度基本建设财务决算;
(五)组织审查并及时办理工程与设备价款结算,控制费用性支出,合理、有效使用基本建设资金;
(六)做好项目竣工验收前各项准备工作,及时编制竣工财务决算;
(七)收集、汇总、上报基本建设资金使用管理信息, 编报建设项目投资效益分析报告。

第三章 资金筹集

第八条 省建管局基本建设资金来源包括:
(一)中央预算基本建设资金(包括一般预算和财政专项资金);
(二)地方预算基本建设资金(包括地方政府安排的财政性资金、国债资金);
(三)国内银行及非银行金融机构贷款(包括政府性债务资金);
(四)经国家批准由有关部门发行债券筹集的资金;
(五)其他经批准用于交通基本建设项目的资金。
第九条 基本建设资金筹集应符合以下要求:
(一)严格执行年度基本建设投资计划,保证资金及时到位。
(二)根据批准的项目概算总投资,多渠道、多元化筹集资金;
(三)根据工程建设需要,以最低成本筹集资金;

第四章 资金拨付

第十条 省建管局根据年度基本建设支出预算、年度基本建设投资计划以及工程建设实际需要,向主管部门报送用款计划,申请基本建设资金。
第十一条 收到主管部门下拨的基本建设资金后,必须严格按规定用途安排使用。
第十二条 本单位与银行建立并认真执行基本建设资金定期对账制度,基本建设资金产生的利息,按照国家有关基本建设会计制度执行。
第十三条 按基本建设财务制度的规定和工程价款结算支付审批程序的规定拨付工程款。

第五章 资金使用

第十四条 本单位支付的基本建设资金,必须符合下列程序:
(一)经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续完备性和金额的真实性进行审查。
(二)相关业务部门审核。经办人审查无误后,报送到本单位的工程、技术、征迁等有关业务部门根据工程进度、合同、协议等对结算凭证进行审核并签署意见,实行工程监理制的项目应有监理工程师对工程量统计报表的审查签字。
(三)单位领导(法定代表人)或单位领导授权人核准审批签字。
(四)财会部门审查支付。财会部门对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见进行审查和复核。复核无误后,办理价款支付手续。
第十五条 存在下列情况之一的,本单位财会部门不予支付基本建设资金:
(一)违反国家法律、法规和财经纪律的;
(二)不符合批准的建设内容的;
(三)不符合合同条款规定的;
(四)结算手续不完备,支付审批程序不规范的;
(五)不合理的负担和摊派。
第十六条 前期工作费是指建设项目开工建设前进行项目规划,可行性研究报告,初步设计等前期工作所发生的费用。
项目立项前的前期工作费,由负责此项工作的项目主管部门,按照下达的年度投资计划和基本建设支出预算、批准的前期工作内容、工作进度进行支付;项目立项后的前期工作费,由本单位负责使用和管理,按勘察设计等合同规定的条款支付。
前期工作费支出,应严格控制在下达的投资计划和批准的工作内容之内,严禁截留、挪用和转移。
第十七条 建设单位管理费是指建设单位为建设项目的立项、筹建、建设、验收、总结等工作所发生的管理费用。开支范围和标准必须按照概预算和财政部《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》(财建字[2002]394号)规定的内容和标准执行。
第十八条 使用建设单位管理费应当符合国家有关规定,不得自行扩大开支范围或提高开支标准。
第十九条 支付预付款应在建设工程或设备、材料采购合同已经签订,施工或供货单位提交了经本单位财务部门认可的履约保证金、预付款保函后按照合同规定的条款进行支付。合同中应详细注明预付款的金额,支付方式、抵扣时间及抵扣方式等项内容。
第二十条 省建管局按照建设工程施工合同规定的条款、实际完成工作量及工程监理情况对工程价款进行结算支付。设备、材料货款应按采购合同规定的条款进行结算与支付。
第二十一条 工程质量保证金(保留金)要按合同规定的比例提留,在工程质量保证期满并经有关部门验收合格签署意见后,按照合同规定的条款进行支付。
第二十二条 预备费要严格控制在核定的金额之内,并按有关规定使用。
第二十三条 对于不能形成资产的江河清障、水土保持治理费、项目报废等费用支出,严格按照批准的费用开支内容支付。
第二十四条 建设中发生的土地征用及迁移补偿费等其他支出,严格按照国家及省人民政府的有关规定执行。

第六章 报告制度

第二十五条 应重视和加强建设项目财务信息管理工作,建立信息反馈制度。指定专人负责信息收集、汇总工作,及时报送信息资料,有关信息资料必须内容真实、数字准确、严禁弄虚作假。
第二十六条 建立重大事项报告制度,工程建设过程中出现下列情况的,省建管局需及时报告交通主管部门:
(一)审计发现的重大违纪问题;
(二)较大金额索赔;
(三)其他重大事项。

第七章 监督、检查与处罚

第二十七条 省建管局在接受财政、审计、行业主管部门等有关部门对建设资金监督检查的基础上,加强对施工等单位基本建设资金的监督与检查,及时了解掌握资金到位、使用和工程建设进度情况,督促施工等单位加强资金管理,发现问题及时纠正。
第二十八条 接受上级有关部门及主管部门监督检查的重点内容:
(一)是否严格按概预算管理的有关规定执行;
(二)是否严格执行基本建设程序及建设资金专款专用,专户存储管理的规定;
(三)有无计划外工程和超规模、标准建设;
(四)有无发生工程质量、安全事故,造成经济损失的问题;
(五)是否按规定提取(留)与使用建设单位管理费、工程质量保证金(保留金)、工程预备费及其他计提费用;
(六)是否按规定拨付工程进度款;有无高估冒算;虚报冒领情况;
(七)有无乱摊乱挤建设成本问题;
(八)内部财务管理制度是否健全规范。
第二十九条 对施工等单位监督检查的重点内容;
(一)是否严格按合同规定管理使用基本建设资金;
(二)是否严格按合同规定设立银行账户并做到专款专用;有无转移、挪用、挤占建设资金情况;
(三)有无发生工程质量、工程进度缓慢、安全事故等造成经济损失的问题;
(四)是否按合同规定及程序结算工程进度价款,有无高估冒算,虚报冒领等情况;
(五)是否按有关合同、协议按时足额兑付民工工资、补贴等,有无虚报冒领、克扣、长期拖欠、恶意拖欠、抵赖民工工资、补贴等现象,造成民工上访、闹事,影响社会稳定,影响工程进度、质量、安全 ,损害建设单位形象等情况;
(六)会计基础工作是否规范;有无账目混乱、资金管理混乱,非生产性费用开支过大,财会管理失控等问题;
(七)存在以上问题并对工程质量、进度、安全、资金造成一定后果的,省建管局有权建议有关部门追究违规单位负责人及有关负责人的责任外,还将采取暂缓、停止合同价款结算,并处以违约赔偿金等经济制裁措施。
第三十条 本单位财会人员要认真履行职责,对各项财务活动实施会计监督, 对不符合基本建设资金管理和使用规定的会计事项,财会人员有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,做出处理。对违反国家规定使用基本建设资金的,财会人员应及时提出书面意见,有关领导仍坚持其决定的,责任由有关领导承担,财会人员应当继续向上级部门反映情况;财会人员明知资金使用不符合规定,不予制止,又不向有关领导反映,应承担连带责任。
第三十一条 省建管局对在监督、管理和使用基本建设资金工作中取得突出成绩的部门和个人,应给予精神或物质奖励。对违反有关规定的要追究责任,并给予相应的处罚。

第八章 账务管理

第三十二条 省建管局根据基本建设活动的内容和范围及《国有建设单位会计制度》,结合公路基本建设财务管理、会计核算特点,建立合理的基本建设会计核算账户,设置适用的会计科目,使会计核算综合地反映建设项目的财务状况,方便及时地提供会计信息,满足单位领导和主管部门的需要。
第三十三条 省建管局基本建设会计核算按国家有关规定采用复式记账方法,账表、账账、账证之间数字必须相符,原始凭证必须齐全。
第三十四条 基本建设会计核算按国家有关规定设置序时账簿和分类账簿。
第三十五条 按国家有关会计工作逐步实现现代化的要求,开展和完善基本建设会计电算化工作。本单位使用的会计核算软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,须符合我国法律、法规、规章的规定。
第三十六条 在做好基本建设资金清理、账务核实的基础上,认真编制决算报表,保证数据准确、真实、可靠和合法,并按规定认真做好决算会计报表软件的录入、审核、上报等工作。

第九章 附 则

第三十七条 本办法未尽事宜,按照国家现行有关规定执行。
第三十八条 本办法报青海省交通运输厅备案,自签发之日起实施。


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